Ulga na badania i rozwój

Ulga na badania i rozwój (B+R) to preferencja podatkowa, która ma na celu wspieranie innowacyjności i rozwój technologiczny przedsiębiorstw.

Wprowadzona w 2016 roku, umożliwia firmom odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.

Co umożliwia ulga B+R?

Ulga B+R pozwala firmom na znaczące zmniejszenie obciążeń podatkowych poprzez odliczenie kwalifikowanych kosztów działalności badawczo-rozwojowej. Od 2022 roku, każda firma może odliczyć do 200% tych kosztów, co stanowi istotne wsparcie finansowe i motywację do inwestowania w innowacje.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi na badania i rozwój mogą skorzystać wszystkie przedsiębiorstwa prowadzące działalność gospodarczą w Polsce, niezależnie od wielkości czy branży. Warunkiem jest prowadzenie prac badawczo-rozwojowych, które mogą obejmować zarówno badania podstawowe, badania stosowane, jak i prace rozwojowe.

Jakie koszty kwalifikowane można odliczyć?

Skorzystanie z ulgi na badania i rozwój (B+R) pozwala firmom odliczyć od podstawy opodatkowania szereg kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową. Do kosztów kwalifikowanych, które można odliczyć, należą:

Koszty zatrudnienia pracowników – obejmują wynagrodzenia pracowników w wysokości proporcjonalnej do czasu przeznaczonego na działania badawczo-rozwojowe.
Nabycie materiałów i surowców – koszty zakupu materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R, które są niezbędne do realizacji projektów badawczo-rozwojowych.
Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne – koszty związane z ekspertyzami, opiniami, usługami doradczymi oraz innymi równorzędnymi usługami, a także nabycie wyników badań naukowych świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową na potrzeby prowadzonej działalności B+R.
Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej – koszty związane z odpłatnym korzystaniem z aparatury naukowo-badawczej, która jest wykorzystywana w działalności badawczo-rozwojowej.
Odpisy amortyzacyjne – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej.
Koszty uzyskania patentu oraz ochrony wzoru użytkowego i przemysłowego – obejmują koszty uzyskania patentu, a także ochrony wzorów użytkowych i przemysłowych, które są związane z działalnością badawczo-rozwojową.
Sprzęt specjalistyczny – koszty związane z nabyciem i wykorzystaniem sprzętu specjalistycznego, który jest bezpośrednio wykorzystywany w działaniach badawczo-rozwojowych.
Nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej – koszty związane z nabyciem usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej na potrzeby prowadzonej działalności B+R.

Dzięki możliwości odliczenia tych kosztów, przedsiębiorstwa mogą znacznie obniżyć swoje obciążenia podatkowe, co sprzyja inwestowaniu w innowacyjne projekty i rozwijaniu nowych technologii. Skorzystanie z ulgi B+R to strategiczna decyzja, która pozwala firmom na zwiększenie konkurencyjności oraz efektywności działania na rynku.

Jakie koszty kwalifikowane można odliczyć?

Koszty zatrudnienia pracowników – obejmują wynagrodzenia pracowników w wysokości proporcjonalnej do czasu przeznaczonego na działania badawczo-rozwojowe.
Nabycie materiałów i surowców – koszty zakupu materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością B+R, które są niezbędne do realizacji projektów badawczo-rozwojowych.
Ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne – koszty związane z ekspertyzami, opiniami, usługami doradczymi oraz innymi równorzędnymi usługami, a także nabycie wyników badań naukowych świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową na potrzeby prowadzonej działalności B+R.
Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej – koszty związane z odpłatnym korzystaniem z aparatury naukowo-badawczej, która jest wykorzystywana w działalności badawczo-rozwojowej.
Odpisy amortyzacyjne – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej.
Koszty uzyskania patentu oraz ochrony wzoru użytkowego i przemysłowego – obejmują koszty uzyskania patentu, a także ochrony wzorów użytkowych i przemysłowych, które są związane z działalnością badawczo-rozwojową.
Sprzęt specjalistyczny – koszty związane z nabyciem i wykorzystaniem sprzętu specjalistycznego, który jest bezpośrednio wykorzystywany w działaniach badawczo-rozwojowych.
Nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej – koszty związane z nabyciem usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej na potrzeby prowadzonej działalności B+R.

Proces realizacji projektu
Realizacja projektu obejmuje następujące etapy:

Spotkanie wdrożeniowe

Rozpoczynamy od spotkania wdrożeniowego, podczas którego przedstawiamy nasz zespół, omawiamy cele projektu oraz ustalamy harmonogram działań.

Analiza potencjału i określenie możliwych do wygenerowania oszczędności podatkowych

Dokonujemy wstępnej analizy potencjału firmy w zakresie ulgi B+R i identyfikujemy obszary, w których możliwe jest uzyskanie oszczędności podatkowych.

Pełna analiza działalności B+R - mapowanie procesów oraz projektów B+R

Przeprowadzamy szczegółową analizę działalności badawczo-rozwojowej firmy, mapując procesy oraz projekty B+R, aby zidentyfikować kwalifikowane działania i koszty.

Przygotowanie ewidencji kosztów kwalifikowanych

Sporządzamy ewidencję kosztów kwalifikowanych, które będą podstawą do skorzystania z ulgi B+R, zapewniając zgodność z obowiązującymi przepisami.

Przygotowanie korekt deklaracji podatkowych i wniosków o stwierdzenie nadpłaty

Przygotowujemy korekty deklaracji podatkowych oraz wnioski o stwierdzenie nadpłaty, aby firma mogła skorzystać z należnych jej ulg podatkowych.

Przeprowadzenie wszelkich czynności z Urzędem Skarbowym

Reprezentujemy firmę we wszelkich kontaktach z Urzędem Skarbowym, zapewniając profesjonalne wsparcie i minimalizując ryzyko ewentualnych sporów.

Przygotowanie i wdrożenie systemów ułatwiających rozliczenia ulgi w latach kolejnych

Opracowujemy i wdrażamy systemy oraz procedury, które ułatwią firmie rozliczenia ulgi B+R w przyszłych latach, zapewniając długoterminowe korzyści podatkowe.

Dzięki naszym kompleksowym usługom, proces rozliczenia ulgi B+R staje się prosty i efektywny, pozwalając firmie skoncentrować się na innowacyjnych projektach i osiąganiu celów biznesowych.

Ulga na badania i rozwój